بخشنامه بانک مرکزی در خصوص نرخ تسعیر اقلام پولی دارایی ها و بدهی های ارزی شبکه بانکی کشور برای گزارشگری مالی میان دوره ای منتهی به شهریور ماه سال 1404 با اصلاحات و الحاقات بعدی

بانک مرکزی — 1404/07/08

بخشنامه بانک مرکزی در خصوص نرخ تسعیر اقلام پولی دارایی ها و بدهی های ارزی شبکه بانکی کشور برای گزارشگری مالی میان دوره ای منتهی به شهریور ماه سال ۱۴۰۴ مصوب 1404,07,08 با اصلاحات و الحاقات بعدی با سلام؛ احتراماً، پیرو بخشنامه شماره 323007‏/03 مورخ 29‏/12‏/1403، موضوع اعلام نرخ تسعیر برای گزارشگری مالی پایان سال 1403، به استحضار می‌ رساند؛ وفق مصوبه جلسه مورخ 31‏/6‏/1404 هیات عامل محترم بانک مرکزی، نرخ و نحوه تسعیر اقلام پولی دارایی‌ ها و بدهی‌ های ارزی شبکه بانکی کشور، به شرح زیر تعیین گردید: 1 - نرخ تسعیر برای دارایی‌ ها و بدهی‌ های پولی ارزی بانک‌ ها و مؤسسات اعتباری غیربانکی جهت ارایه در صورت‌ های مالی منتهی به پایان شهریور ماه سال 1404، معادل نرخ خرید حواله‌ مرکز مبادله ارز و طلای ایران در تاریخ 31‏‏‏‏‏/6‏‏‏‏‏/1404 برای هر یورو معادل 812.977 ریال و برای هر دلار آمریکا معادل 692.154 ریال تعیین می شود. در مورد سایر اسعار نیز بر مبنای نرخ برابری آن‌ ها به یورو در مقطع زمانی پایان شهریور ماه سال 1404، با رعایت استانداردهای حسابداری مربوط می‌ باشد. ۲‏- مابه ‏التفاوت حاصل از تسعیر دارایی ها و بدهی های ارزی در دفاتر بانک های دولتی و ارایه آن در صورت های مالی بانک های مذکور (موضوع بند (۲) بخشنامه شماره ۳۲۳۰۰۷‏/۰۳ مورخ ۲۹‏/۱۲‏/۱۴۰۳)، برای دوره مالی منتهی به ۳۰‏‏/۱۲‏‏/۱۴۰۳ تا مقطع بعدی اعلام رویه تسعیر با تاکید بر اجرای کامل شرایط زیر، درآمد یا هزینه دوره تلقی شده و در حساب سود و زیان دوره منظور می شود: الف ‏- طبقه بندی مطالبات ارزی طبق ضوابط ابلاغی بانک مرکزی در خصوص طبقه بندی دارایی ها انجام شده باشد. ب‏‏ - ذخایر مطالبات ارزی، در چهارچوب ضوابط ابلاغی بانک مرکزی در خصوص طبقه بندی دارایی ها، به صورت ارزی محاسبه و در حساب ها منظور شده باشد. 3 - دارایی‌ های پولی محدود شده (دارای محدودیت)، به نرخ تاریخ ایجاد‏‏‏ یا آخرین ارزیابی قبل از ایجاد محدودیت تسعیر شوند تا منجر به ایجاد تفاوت تسعیر ارز (سود و زیان) نگردد. دارایی‌ های مذکور مشتمل بر سپرده نزد سایر مؤسسات اعتباری اعم از داخلی و خارجی و سایر دارایی‌ های پولی است که حسب نظر بانک مرکزی، دسترسی، انتقال و یا تبدیل آن به سایر اسعار، حداقل تا یک‌ سال پس از مقطع تسعیر برای موسسه اعتباری امکان‌ پذیر نمی‌ باشد. شایان ذکر است، بندهای (ب)، (ج) و (د) بخشنامه شماره 6492‏/03 مورخ 18‏/1‏/1403، کماکان به قوت خود باقی است. در پایان ضمن تاکید بر این که تا مقطع بعدی اعلام نرخ تسعیر توسط بانک مرکزی، مراتب فوق ملاک و مبنای تسعیر اقلام دارایی ها و بدهی های ارزی در بانک ها و مؤسسات اعتباری غیر بانکی می باشد، خواهشمند است دستور فرمایند، مراتب به قید تسریع و با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ۱۴۹۱۵۳‏/۹۶ مورخ ۱۶‏/۵‏/۱۳۹۶ به تمامی واحدهای ذی ربط آن بانک‏/ مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق به عمل آید.‏/ر رئیس مرکز تنظیم گری مدیریت کل تنظیم مقررات حجت اسماعیل زاده - حسین صدقی