بخشنامه خزانه داری کل کشور در خصوص فرآیندها و نحوه اجرای جزء (1) بند (ع) تبصره (2) قانون بودجه سال 1404 کل کشور با اصلاحات و الحاقات بعدی

خزانه داری کل کشور — 1404/03/18

بخشنامه خزانه داری کل کشور در خصوص فرآیندها و نحوه اجرای جزء (1) بند (ع) تبصره (2) قانون بودجه سال 1404 کل کشور مصوب 1404,03,18 با اصلاحات و الحاقات بعدی در اجرای ماده (3) آیین نامه اجرایی جزء (1) بند (ع) تبصره (2) قانون بودجه سال 1404 کل کشور موضوع تصویبنامه شماره 14557/ت63909هـ مورخ 1404/02/02 هیات محترم وزیران و با عنایت به نامه شماره 04/56049 مورخ 1404/03/03 بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران با موضوع اعلام سقف مجاز قابل تسویه بدهی بانکها و موسسات اعتباری به بانک مذکور، بدینوسیله فرآیندها و روش صدور اسناد مذکور به منظور استفاده از ظرفیت قانونی فوق الذکر متناسب با شرایط اشخاص متقاضی، دستگاه های اجرایی بدهکار و طلبکار به شرح ذیل اعلام می شود: 1- اشخاص متقاضی مشمول اسناد تصفیه خزانه نوع دوم عبارتند از: اشخاص حقیقی و حقوقی از جمله نهادهای عمومی غیردولتی، شهرداری ها، صندوق های بازنشستگی، بانک ها، قرارگاه سازندگی خاتم الانبیاء (ص)، ستاد اجرایی فرمان حضرت امام (ره)، پیمانکاران حوزه نگهداری، ایمن سازی و بهسازی راهها، سازمان بسیج سازندگی، پیمانکاران خصوصی، سازمان نوسازی، توسعه و تجهیز مدارس کشور، شرکت ملی نفت ایران و شرکت های تابعه و وابسته به آنها و همچنین شرکت های دولتی تابعه وزارتخانه های نیرو، جهاد کشاورزی و راه و شهرسازی (بابت یارانه قیمت های تکلیفی)، دارای مطالبات از دولت که در چهارچوب قوانین و مقررات مربوط تا پایان سال 1402 ایجاد شده باشد. 2- دستگاه اجرایی بدهکار شامل وزارتخانه ها، مؤسسات دولتی، شرکت های دولتی (بابت اجرای طرح های تملک دارایی های سرمایه ای که اعتبارات آنها از محل بودجه عمومی دولت تأمین می شود)، مؤسسات و نهادهای عمومی غیردولتی و شرکت های آب و فاضلاب (بابت اجرای طرح های تملک دارایی های سرمایه ای که اعتبارات آنها از محل بودجه عمومی دولت تأمین می شود) که دارای بدهی قطعی به اشخاص متقاضی هستند می باید ضمن بررسی اولیه درخواست شخص متقاضی در چهارچوب قوانین و مقررات نسبت به ثبت اولیه درخواست در سامانه الکترونیکی صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم اقدام نمایند. در خصوص اقلام بدهی فرا دستگاهی دولت و اشخاص متقاضی، دستگاه بدهکار، مرکز مدیریت بدهی های عمومی و روابط مالی دولت می باشد. تبصره 1- ذیحساب دستگاه اجرایی بدهکار هنگام ثبت اولیه موظف است کد و عنوان طبقه بندی اشخاص متقاضی را متناسب با ماهیت حقوقی اشخاص متقاضی (فهرست پیوست) انتخاب نماید و در صورت انتخاب اشتباه، درخواست توسط سامانه عدم تایید می شود. تبصره 2- دستگاه اجرایی بدهکار موظف به پیوست نمودن فرم درخواست متقاضی و تصویر گواهی ilenc (شناسه ملی) اشخاص مذکور در زیر سامانه الکترونیکی صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم می باشد و مسئولیت ثبت درخواست های تکراری برای صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم بر عهده مقام های مجاز مربوط در دستگاه اجرایی بدهکار، موسسات اعتباری و اشخاص متقاضی می باشد و ارائه درخواست صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم برای اشخاص متقاضی ایجاد حق نمی کند. 3- به استناد تبصره ذیل بند (10) ماده (1) آیین نامه اجرایی، بدهی های ایجاد شده از محل سایر مصارف عمومی نظیر هزینه از محل درآمدهای اقتصادی و سایر اعتبارات دستگاه قابل تهاتر از این محل نمی باشد. 4- صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم، منوط به اجرای تکالیف مربوط به ثبت بدهی ها و مطالبات در زیر سامانه ثبت و گزارشگری بدهی ها و مطالبات عمومی ذیل سامانه الکترونیکی مدیریت بدهی ها و اوراق بازار پول و سرمایه (سماد نو) است . 5- صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم برای تسویه بدهی دستگاه های اجرایی بدهکار، بر اساس اطلاعات ثبت و تایید شده توسط دستگاه های بدهکار، موسسات اعتباری و تخصیص اعتبار سازمان برنامه و بودجه کشور در زیر سامانه الکترونیکی صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم انجام می شود و ملاک تسویه حساب در صورتی که مبلغ بدهی ها، مطالبات و تخصیص اعتبار صادر شده متفاوت باشد، مبلغ کمتر خواهد بود و اسناد تسویه خزانه نوع دوم به میلیون ریال صادر می شود. 6- دستگاه اجرایی بدهکار مکلف است در حین اجرای فرآیند تسویه از طریق صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم، از هرگونه تسویه دیگر اعم از نقدی و غیرنقدی مطالبات اشخاص متقاضی (به میزان مبلغ مورد درخواست و ثبت شده در سامانه الکترونیکی صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم) خودداری نماید و مسئولیت رعایت بند (10) ماده (1) در خصوص بدهی های مشمول تسویه و تهاتر بر عهده دستگاه اجرایی بدهکار می باشد. 7- تاریخ اعمال حساب اسناد تسویه خزانه نوع دوم توسط دستگاه اجرایی بدهکار، موسسات اعتباری و بانک مرکزی تاریخ صدور اسناد مذکور است. 8- ستاد موسسات اعتباری پس از دریافت درخواست تسویه و تهاتر و بررسی های لازم، نسبت به کنترل، تکمیل و تایید اطلاعات در زیر سامانه الکترونیکی صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم، اقدام می نمایند. همچنین در صورتی که در فاصله تایید درخواست متقاضی توسط موسسات اعتباری تا صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم، تمام یا بخشی از مبلغ بدهی اشخاص متقاضی به موسسات اعتباری تسویه شود، موسسات اعتباری موظف به منظور نمودن مبلغ مازاد، در مطالبات بعدی و یا استرداد مبلغ مزبور به اشخاص متقاضی می باشند. تبصره - موسسات اعتباری پس از تأیید میزان بدهی اشخاص متقاضی به آنها در سامانه الکترونیکی و صدور تخصیص اعتبار توسط سازمان، مجاز به تغییر یا اصلاح اطلاعات تأیید شده نیستند. 9- مطالبات حسابرسی شده هر یک از بانک ها از دولت که در چهارچوب قوانین و مقررات مربوط تا پایان سال 1402 ایجاد شده باشد، از طریق تسویه بدهی آنها به سایر موسسات اعتباری که تا پایان سال 1402 ایجاد شده با بدهی بانک طلبکار به بانک مرکزی، با صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم قابل تسویه است. 10- در مواردی که اشخاص متقاضی مشمول اسناد تسویه خزانه نوع دوم راساً نسبت به تسویه کسور سازمان تامین اجتماعی بابت بدهی های قطعی دولت اقدام نمایند، مبلغ کسور تسویه شده به مبلغ مطالبات آنها از دولت اضافه و تسویه آن از طریق اسناد تسویه خزانه نوع دوم مجاز است. 11- مطالبات موسسات اعتباری از اشخاص متقاضی مشمول می باید تا پایان سال 1402 ایجاد شده باشد و تسهیلات ارایه شده از محل منابع حساب ذخیره ارزی، صندوق توسعه ملی و وجوه اداره شده قابل تسویه از طریق صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم، نمی باشد و مسئولیت رعایت این بند به عهده موسسات اعتباری طلبکار از اشخاص متقاضی مشمول می باشد. در خصوص مطالبات موسسات اعتباری از اشخاص متقاضی، که در چهارچوب مقررات مربوط مشمول هرگونه امهال، از جمله تقسیط مجدد، تمدید، تجدید قرارداد یا تبدیل قرارداد مطابق مفاد دستورالعمل اجرایی نحوه امهال مطالبات مؤسسات اعتباری شده اند، اعم از اینکه مطالبات جاری یا غیرجاری باشد، تاریخ ایجاد بدهی اولیه، ملاک سال ایجاد بدهی اشخاص متقاضی می باشد. 12- تسویه بدهی اشخاص مشمول به موسسات اعتباری بر مبنای تسهیم به نسبت بین اصل، سود و وجه التزام در چهارچوب قوانین و مقررات مربوط به بدهی شخص مشمول انجام می شود موسسات اعتباری ادعایی در این خصوص از دولت و بدهکاران که بدهی آنها تسویه شده است، نخواهند داشت. 13- تسویه بدهی ها و مطالبات اشخاص حقوقی که بیش از پنجاه درصد (50%) سهام و یا مالکیت آنها به صورت مستقیم متعلق به اشخاص متقاضی باشد، از طریق صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم طبق مقررات این آیین نامه مجاز است و مسئولیت احراز میزان سهام یا مالکیت آن بر عهده دستگاه بدهکار می باشد، دستگاه بدهکار موظف است مستندات مربوط را در سامانه الکترونیکی صدور اسناد تسویه خزانه الصاق نماید. تسویه بدهی ها و مطالبات اشخاص حقوقی که به صورت غیرمستقیم متعلق به سازمان تامین اجتماعی، صندوق های بازنشستگی، و ستاد اجرایی فرمان حضرت امام (ره) (با اعلام ستاد مذکور) باشد، مجاز است. 14- صدور و اعلام تسویه حساب از طریق زیر سامانه الکترونیکی صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم مشمول قانون تجارت الکترونیکی بوده و با توجه به حکم ماده (7) آیین نامه، در حکم تسلیم، ابلاغ و صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم است و دستگاه های اجرایی ذیربط مکلف به اعمال حساب و اطلاع رسانی به اشخاص متقاضی بر اساس اسناد تسویه خزانه نوع دوم صادره در سامانه الکترونیکی صدور اسناد تسویه خزانه می باشند. 15- فرآیند صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم در سال جاری با ارایه درخواست اشخاص متقاضی مشمول به دستگاه اجرایی بدهکار (مطابق فرم درخواست تهاتر بانکی تصویر پیوست) و ثبت اولیه توسط دستگاه مذکور در سامانه الکترونیکی صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم آغاز و درخواست به کارتابل موسسات اعتباری ارسال و پس از تایید توسط مقام مجاز دستگاه طلبکار درخواست برای تایید به کارتابل ذیحساب دستگاه اجرایی بدهکار ارسال و پس از تایید دستگاه اجرایی بدهکار جهت صدور تخصیص اعتبار به سازمان برنامه و بودجه کشور ارسال و پس از صدور تخصیص اعتبار، اسناد تسویه خزانه نوع دوم از طریق زیر سامانه الکترونیکی صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم توسط خزانه داری کل کشور (مرکز مدیریت بدهی های عمومی و روابط مالی دولت) صادر می شود. راهنمای استفاده از سامانه الکترونیکی مدیریت بدهی ها و اوراق بازار پول و سرمایه (زیر سرمایه صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم) و شرح فرآیند صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم، فهرست بانک ها دارای ظرفیت، موضوعات طلب اشخاص متقاضی، فرم درخواست تهاتر بانکی، نمودار مرحله ای فرآیند اجرایی مربوط و سایر مستندات مورد نیاز در پایگاه اطلاع رسانی مرکز مدیریت بدهی های عمومی و روابط مالی دولت نشانی http://iridmo.mefa.i در دسترس می باشد. 16- در خصوص اعتبارات ابلاغی لازم است دستگاه های ابلاغ گیرنده فرم تایید اولیه دستگاه اصلی (ابلاغ دهنده) در اجرای موضوع ماده (75) قانون محاسبات عمومی کشور (تصویر پیوست) را پس از اخذ تایید مقامات مجاز دستگاه ابلاغ دهنده، در سامانه الکترونیکی صدور اسناد تسویه خزانه پیوست نمایند. بدیهی است دستگاه اجرایی ابلاغ دهنده می باید اقدامات قانونی لازم برای ابلاغ اعتبار به موجب مقررات و دستورالعمل ماده یاد شده را پس از صدور تخصیص معمول نمایند. 17- در اجرای ماده (12) آیین نامه اجرایی، اسناد تسویه خزانه نوع دوم صادره در دستگاه های اجرایی مربوط به ترتیب به حساب دریافتی و پرداختی از محل ردیف (310106) جدول شماره (5) و اعتبار ردیف (46 - 530000) جدول شماره (9) ماده واحده قانون بودجه سال 1404 کل کشور منظور و اعمال حساب می شود. اعمال حساب جمعی - خرجی اسناد صادره، بر اساس دستورالعمل مربوط در چهارچوب نظام حسابداری بخش عمومی و استانداردهای حسابداری بخش عمومی انجام می شود. لازم به ذکر است بروزرسانی های آتی راهنمایی پیوست به همراه نکات تکمیلی، اطلاعیه ها، بخشنامه ها، فرم درخواست متقاضی، فرم تایید اولیه دستگاه ابلاغ دهنده و هرگونه اطلاع رسانی بعدی در خصوص نحوه استفاده از سامانه الکترونیکی صدور اسناد تسویه خزانه نوع دوم از طریق پایگاه اطلاع رسانی مرکز مدیریت بدهی های عمومی و روابط مالی دولت به نشانی http://iridmo.mefa.ir اطلاع رسانی خواهد شد. سیدرحمت ا... اکرمی خزانه دار کل کشور پیوست صفحه 1 - صفحه 2 - صفحه 3 - صفحه 4