بخشنامه خزانه داری کل کشور در خصوص فرآیندها و نحوه اجرای جزء 2 بند ع تبصره 2 قانون بودجه سال 1404 کل کشور (تهاتر بدهی ها و مطالبات دولت) با اصلاحات و الحاقات بعدی

خزانه داری کل کشور — 1404/05/22

بخشنامه خزانه داری کل کشور در خصوص فرآیندها و نحوه اجرای جزء 2 بند ع تبصره 2 قانون بودجه سال 1404 کل کشور (تهاتر بدهی ها و مطالبات دولت) مصوب 1404,05,22 با اصلاحات و الحاقات بعدی در اجرای بند (4) ماده (10) تصویبنامه شماره 14557/ت63909هـ مورخ 1404/02/02 هیات محترم وزیران موضوع آیین نامه اجرایی جزء (2) بند (ع) تبصره (2) قانون بودجه سال 1404 کل کشور و با عنایت به نامه شماره 136895 مورخ 1404/03/19 سازمان برنامه و بودجه کشور مبنی بر اعلام مبلغ 100/000 میلیارد ریال سقف مجاز تهاتر مطالبات/بدهی اشخاص از/به دولت (از جمله بدهی های مالیاتی و عوارض قانون سهم دولت) به اطلاع می رساند؛ با توجه به عدم پیش بینی صدور اسناد تسویه خزانه (نوع اول) در مفاد بند قانونی جزء (2) بند (ع) تبصره (2) قانون بودجه سال جاری، استفاده از ظرفیت فوق الذکر بدون صدور اسناد تسویه خزانه و صرفاً منوط به صدور تخصیص توسط سازمان برنامه و بودجه کشور می باشد. لذا فرآیند استفاده از ظرفیت قانونی مذکور و الزامات مربوط، متناسب با شرایط اشخاص متقاضی، دستگاه های اجرایی بدهکار و طلبکار تا مرحله صدور تخصیص توسط سازمان برنامه و بودجه کشور به شرح ذیل اعلام می شود: 1- اشخاص متقاضی جزء (2) بند (ع) تبصره (2) قانون بودجه سال جاری شامل اشخاص حقیقی و حقوقی غیردولتی (خصوصی و تعاونی) و عمومی غیردولتی از جمله نهادهای عمومی غیر دولتی، شهرداری ها، ستاد اجرایی فرمان حضرت امام خمینی (ره) و شرکت های تابعه، آستان قدس رضوی و قرارگاه سازندگی خاتم الانبیاء (ص) که دارای مطالبات قطعی از دولت که در چهارچوب قوانین و مقررات مربوط تا پایان سال 1402 ایجاد شده است، می باشد. 2 - دستگاه اجرایی بدهکار شامل وزارتخانه ها، مؤسسات دولتی، شرکت های دولتی (بابت اجرای طرح های تملک دارایی های سرمایه ای که اعتبارات آنها از محل بودجه عمومی دولت تأمین می شود)، مؤسسات و نهادهای عمومی غیردولتی و شرکت های آب و فاضلاب (بابت اجرای طرح های تملک دارایی های سرمایه ای که اعتبارات آنها از محل بودجه عمومی دولت تأمین می شود) که دارای بدهی قطعی (مطابق بند (10) ماده (1) آیین نامه اجرایی) به اشخاص متقاضی هستند می باید ضمن بررسی اولیه درخواست اشخاص متقاضی در چهارچوب قوانین و مقررات، نسبت به ثبت اولیه درخواست در زیر سامانه تسویه و تهاتر نوع اول ذیل سامانه الکترونیکی مدیریت بدهی ها و اوراق بازار پول و سرمایه (سماد نو) اقدام نمایند. در خصوص اقلام بدهی فرادستگاهی دولت به اشخاص متقاضی، دستگاه اجرایی بدهکار، مرکز مدیریت بدهی های عمومی و روابط مالی دولت می باشد. تبصره 1- در اجرای بند (4) ماده (10) آیین نامه، در خصوص نیروهای مسلح جمهوری اسلامی ایران، وزارت دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح دستگاه اجرایی بدهکار محسوب می شود. تبصره 2- ذیحساب دستگاه اجرایی بدهکار هنگام ثبت اولیه موظف است کد و عنوان طبقه بندی اشخاص متقاضی را متناسب با ماهیت حقوقی اشخاص متقاضی (فهرست پیوست) انتخاب نماید و در صورت انتخاب اشتباه، درخواست توسط سامانه عدم تایید می شود. تبصره 3- دستگاه های اجرایی بدهکار موظف به پیوست نمودن فرم درخواست متقاضی و تصویر گواهی شناسه ملی (ilenc) اشخاص متقاضی در زیر سامانه تسویه و تهاتر نوع اول می باشند و مسئولیت ثبت درخواست های تکراری در زیر سامانه مذکور بر عهده مقام های مجاز مربوط در دستگاه های اجرایی بدهکار و اشخاص متقاضی می باشد و ثبت درخواست تهاتر جزء (2) (تهاتر مالیاتی و...) برای اشخاص متقاضی ایجاد حق نمی کند. 3- به استناد تبصره ذیل بند (10) ماده (1) آیین نامه اجرایی، بدهی های ایجاد شده از محل سایر مصارف عمومی نظیر هزینه از محل درآمدهای اختصاصی و سایر اعتبارات دستگاه، قابل تهاتر از این محل نمی باشد. 4- دستگاه های اجرایی طلبکار شامل وزارتخانه ها و موسسات دولتی می باشند که بر اساس قوانین، مسئول وصول درآمدهای قوانین بودجه سنواتی هستند و در چهارچوب قوانین و مقررات مربوط از جمله بند (14) ماده (1) آیین نامه اجرایی دارای مطالبات از اشخاص متقاضی موضوع این بخشنامه می باشند. فهرست مطالبات موضوع این بند، در زیر سامانه تسویه و تهاتر نوع اول و همچنین پایگاه اطلاع رسانی مرکز مدیریت بدهی های عمومی و روابط مالی دولت به نشانی http://iridmo.mefa.ir درج شده است. 5- فرآیند تهاتر موضوع این بخشنامه؛ در سال جاری با ارائه درخواست اشخاص متقاضی مشمول به دستگاه اجرایی بدهکار (مطابق فرم شماره (1) درخواست تهاتر - تصویر پیوست) و ثبت اولیه توسط دستگاه مذکور در زیر سامانه تسویه و تهاتر نوع اول آغاز و درخواست به کارتابل ذیحساب/مدیر امور مالی دستگاه اجرایی بدهکار ارسال و پس از تایید توسط رئیس/مقام مجاز دستگاه اجرایی بدهکار به کارتابل ذیحساب/مدیر امور مالی دستگاه اجرایی طلبکار ارسال و پس از تایید توسط رئیس/مقام مجاز دستگاه اجرایی طلبکار جهت صدور تخصیص اعتبار به کارتابل سازمان برنامه و بودجه کشور ارسال می گردد. با توجه به عدم پیش بینی صدور اسناد تسویه خزانه در متن بند قانونی مربوط، صدور تخصیص و پیوست نمودن آن در زیر سامانه تسویه و تهاتر نوع اول توسط سازمان برنامه و بودجه کشور و تغییر وضعیت درخواست به ثبت و صدور تخصیص - خاتمه کار در زیر سامانه یاد شده به منزله اتمام فرآیند تهاتر و ابلاغ به دستگاه های اجرایی بدهکار و طلبکار می باشد. 6- اطلاع رسانی به دستگاه های اجرایی طلبکار/بدهکار مستقر در استان بر اساس درخواست های ثبت و تایید شده در زیر سامانه تسویه و تهاتر نوع اول توسط دستگاه های اجرایی بدهکار و طلبکار و پس از صدور تخصیص اعتبار و پیوست نمودن آن توسط سازمان برنامه و بودجه کشور و تغییر وضعیت درخواست به ثبت و صدور تخصیص - خاتمه کار، توسط ادارات کل امور اقتصادی و دارایی استان ها انجام می شود و اطلاع رسانی به دستگاه های اجرایی متمرکز بدهکار و دستگاه های اجرایی طلبکار ذیربط نیز، توسط مرکز مدیریت بدهی های عمومی و روابط مالی دولت انجام می گردد. (تصویر فرم ابلاغیه مربوط پیوست می باشد) تبصره - دستگاه های اجرایی طلبکار مکلفند در سقف تخصیص صادر شده و صرفاً مطابق ردیف های درآمدی تایید شده در زیر سامانه تسویه و تهاتر نوع اول (ستون مبلغ قابل تهاتر) مبالغ مورد تهاتر را اعلام حساب نمایند. 7- در خصوص اعتبارات ابلاغی لازم است دستگاه های اجرایی ابلاغ گیرنده فرم تایید اولیه دستگاه اصلی (ابلاغ دهنده) در اجرای موضوع ماده (75) قانون محاسبات عمومی کشور (تصویر پیوست) را پس از اخذ تایید مقامات مجاز دستگاه اجرایی ابلاغ دهنده، در زیر سامانه تسویه و تهاتر نوع اول پیوست نمایند. بدیهی است دستگاه اجرایی ابلاغ دهنده می باید اقدامات قانونی لازم برای ابلاغ اعتبار به موجب مقررات و دستورالعمل ماده یاد شده را پس از صدور تخصیص معمول نمایند. 8- حداکثر مهلت تایید رئیس/مقام مجاز دستگاه های اجرایی بدهکار و ارسال درخواست به کارتابل دستگاه های اجرایی طلبکار لغایت 1404/07/30 و حداکثر مهلت تایید و ارسال درخواست توسط رئیس/مقام مجاز دستگاه های اجرایی طلبکار لغایت 1404/08/30 می باشد. 9- در اجرای ماده (12) آیین نامه اجرایی، تهاتر بدهی و مطالبات دولت در دستگاه های اجرایی مربوط به ترتیب به حساب دریافتی و پرداختی از محل ردیف (310106) جدول شماره (5) و اعتبار ردیف (45 - 530000) جدول شماره (9) ماده واحده قانون بودجه سال 1404 کل کشور منظور و از تاریخ صدور تخصیص اعمال حساب می شود. اعمال حساب جمعی - خرجی، بر اساس دستورالعمل مربوط در چهارچوب نظام حسابداری بخش عمومی و استانداردهای حسابداری بخش عمومی انجام می گردد و مبالغ تسویه شده از طریق تهاتر در حکم منابع وصولی نقدی در عملکرد دستگاه اجرایی طلبکار منظور می شود. سیدرحمت ا... اکرمی خزانه دار کل کشور شماره: تاریخ: (در سربرگ دستگاه اصلی (دستگاه ابلاغ دهنده) مربوط به دستگاه بدهکار تهیه شود) بسمه تعالی به: سازمان برنامه و بودجه کشور (امور سیاست گذاری و هوشمندسازی نظام مالی دولت) موضوع: تأییدیه بدهی (ها) و درخواست تخصیص اعتبار موردنیاز با سلام ؛ در اجرای جزء (1) و (2) بند (ع) تبصر (2) ماده واحد قانون بودجه سال 1404 کل کشور و آیین نامه اجرایی بندهای مذکور (موضوع تصویب نامه شماره 14557/ت63909هـ مورخ 1404/02/02 هیات محترم وزیران ) و بر اساس اطلاعات ثبت شده در سامانه الکترونیکی مدیریت بدهی ها و اوراق بازار پول و سرمایه (زیر سامانه تسویه و تهاتر نوع اول و دوم) وزارت امور اقتصادی و دارایی ( درخواست به شماره ثبت (شناسه)........... مورخ............ )، ضمن تأیید ابلاغ اعتبار طرح (های) تملک دارایی های سرمایه ای/برنامه (های) به شرح جدول زیر از سوی این دستگاه به دستگاه (های) اجرایی تابعه، موضوع ماده (75) قانون محاسبات عمومی کشور، خواهشمند است دستور فرمایید اقدام مقتضی به منظور تخصیص اعتبار مورد نیاز جهت صدور اسناد تسویه خزانه در دستور کار قرار گیرد. مکاتبه/ مکاتبات مربوط به ابلاغ اعتبار به پیوست ارائه شده است. ردیف دستگاه اجرایی ابلاغ دهنده اعتبار دستگاه اجرایی ابلاغ گیرنده -عنوان طرح/ برنامه/... شماره طبقه بندی طرح/ برنامه/... شماره نامه ابلاغ اعتبار تاریخ نامه ابلاغ اعتبار 1 2 بدیهی است پس از دریافت تخصیص اعتبار از آن سازمان، اقدام لازم برای ابلاغ اعتبار از محل اعتبار ردیف مربوط قانون بودجه سال جاری به دستگاه اجرایی ابلاغ گیرنده بر اساس دستورالعمل موضوع ماده (75) قانون محاسبات عمومی کشور معمول خواهد شد. نام و نام خانوادگی، مهر و امضاء ذیحساب/ مدیر مالی با عناوین مشابه (در دستگاه های اجرایی فاقد ذیحساب) نام و نام خانوادگی، مهر و امضاء رییس دستگاه اجرایی/ مقام مجاز - پیوست: مستند مبنای ایجاد بدهی: «موافقتنامه اعتبارات تملک دارایی های سرمایه ای/اعتبارات هزینه ای مربوط به طرح (ها)/برنامه (های) اعلامی » یا « تضمین/تعهد/توافق سازمان برنامه و بودجه کشور» یا «مبانی قانونی مشخص» شماره: تاریخ: سربرگ امور اقتصادی و دارایی استان/مرکز مدیریت بدهی های عمومی و روابط مالی دولت بسمه تعالی عنوان دستگاه اجرایی طلبکار سلام علیکم در اجرای جزء (2) بند (ع) تبصره (2) قانون بودجه سال 1404 کل کشور در خصوص (تهاتر بدهی/مطالبات اشخاص مشمول به/از دولت) و آیین نامه اجرایی آن موضوع تصویبنامه شماره 14557/ت63909هـ مورخ 1404/02/02 هیات محترم وزیران، به استحضار می رساند تخصیص/تخصیص های مربوط به درخواست های تایید شده آن دستگاه توسط سازمان برنامه و بودجه کشور صادر و در سامانه تسویه و تهاتر نوع اول پیوست گردیده است. لذا در اجرای بند (6) بخشنامه شماره...... مورخ...... خزانه داری کل کشور، بدینوسیله مشخصات تخصیص های صادر شده برای اعمال حساب جمعی - خرجی بر اساس دستورالعمل مربوط در چهارچوب نظام حسابداری بخش عمومی و استانداردهای حسابداری بخش عمومی و الزاماً مطابق با ردیف های درآمدی تایید شده و در زیر سامانه تسویه و تهاتر نوع اول (ستون مبلغ قابل تهاتر*) ابلاغ می گردد. ردیف شماره درخواست -عنوان شخص متقاضی مشخصات دستگاه اجرایی بدهکار مشخصات تخصیص اعتبار نام شناسه ملی/کد ملی -عنوان محل استقرر شماره تاریخ مبلغ نوع تخصیص (ابلاغی/غیر ابلاغی) *توزیع مبلغ تخصیص بین ردیف های درآمدی مورد تهاتر از مسیر ذیل قابل دریافت می باشد: ستون مبلغ قابل تهاتر → اطلاعات بدهی متقاضی به دستگاه طلبکار→ مشاهده درخواست → درخواست تسویه و تهاتر دستگاه → عملیات جاری → زیر سامانه تسویه و تهاتر نوع اول امضاء رونوشت: ذیحسابی دستگاه اجرایی بدهکار