بخشنامه بانک مرکزی موضوع الزام بانک ها و مؤسسات اعتباری غیربانکی به اخذ صورتهای مالی در پرداخت تسهیلات و ایجاد تعهدات به / برای اشخاص حقوقی و حقیقی با اصلاحات و الحاقات بعدی

بانک مرکزی — 1404/12/04

بخشنامه بانک مرکزی موضوع الزام بانک ها و مؤسسات اعتباری غیربانکی به اخذ صورتهای مالی در پرداخت تسهیلات و ایجاد تعهدات به / برای اشخاص حقوقی و حقیقی مصوب 1404,12,04 با اصلاحات و الحاقات بعدی با سلام؛ احتراماً؛ پیرو بخشنامه شماره 98/423930 مورخ 1398/12/06، موضوع الزام بانک ها و مؤسسات اعتباری غیربانکی به اخذ صورت های مالی در پرداخت تسهیلات و ایجاد تعهدات به / برای اشخاص حقوقی و حقیقی موضوع بخشنامه یاده شده، بدین وسیله به استحضار می رساند؛ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران با هدف تسهیل تأمین مالی بنگاه های اقتصادی به ویژه فعالان عرصه تولید در کشور و با ملاحظه ی مقتضیات کارشناسی و بازخوردهای واصله، پیشنهاد اصلاح آستانه مربوط به رعایت الزام یاد شده در بخشنامه فوق را به هیأت عالی بانک مرکزی تسلیم نمود که نهایتاً در پنجاه و چهارمین نشست مورخ 1404/11/21 آن هیأت، مراتب به شرح زیر مورد تصویب قرار گرفت: «دراعطای تسهیلات و ایجاد تعهدات به / برای اشخاص حقیقی و حقوقی که حسب «قانون مالیات های مستقیم» مکلف به نگهداری دفاتر قانونی می باشند، اخذ صورت های مالی الزامی است. پرداخت تسهیلات و ایجاد تعهدات بیش از 100 میلیارد ریال به / برای اشخاص حقیقی و حقوقی در هر بانک / مؤسسه اعتباری غیربانکی و در هر سال شمسی، منوط به ارائه صورت های مالی حسابرسی شده توسط حسابرس مستقل می باشد. چنان چه تسهیلات و تعهدات مزبور کمتر از مبلغ فوق باشد، مجموع تسهیلات و تعهدات پرداخت / ایجاد شده به / برای اشخاص مذکور (با احتساب درخواست جدید دریافت / ایجاد تسهیلات و تعهدات) برای رعایت الزام اخذ صورت های مالی حسابرسی شده باید ملاک عمل قرار گیرد. همچنین هیأت عامل بانک مرکزی می تواند سالانه حدنصاب مذکور را تا میزان سقف افزایش سطح عمومی قیمت ها (شاخص تورم بانک مرکزی) تعدیل نماید. » با توجه به مراتب فوق، مقتضی است موضوع با لحاظ مفاد بخشنامه شماره 96/149153 مورخ 1396/05/16 به تمامی واحدهای ذی ربط آن بانک / مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق به عمل آید. رئیس مرکز تنظیم گری مدیریت کل تنظیم مقررات حجت اسماعیل زاده – حسین صدقی 01 – 3250 – 15 – 3215