بخشنامه ابلاغ آخرین سرفصل حساب های دفتر کل مؤسسات اعتباری با توجه به تغییرات صورت گرفته در راستای دستورالعمل های حسابداری ابزارهای تامین مالی زنجیره تولید با اصلاحات و الحاقات بعدی

مرجع رسمی — 1404/02/14

بخشنامه ابلاغ آخرین سرفصل حساب های دفتر کل مؤسسات اعتباری با توجه به تغییرات صورت گرفته در راستای دستورالعمل های حسابداری ابزارهای تامین مالی زنجیره تولید مصوب 1404,02,14 با اصلاحات و الحاقات بعدی با سلام؛ احتراماً، پیرو بخشنامه شماره 292381‏‏‏‏‏‏‏‏/02 مورخ 30‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏/11‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏/1402 در ارتباط با ابلاغ آخرین سرفصل حساب های خلاصه دفتر کل بازنگری شده، به استحضار می رساند؛ با عنایت به تدوین و ابلاغ دستورالعمل حسابداری ابزارهای تأمین مالی زنجیره تولید از جمله، «دستورالعمل حسابداری ابزار کارت رفاهی متصل به اوراق گام» اصلاحاتی به شرح زیر در خلاصه دفترکل بازنگری شده انجام پذیرفت: ۱. ایجاد سرفصل حساب جدید با عنوان «بستانکاران بابت ابزارهای تأمین مالی زنجیره تولید دولتی به ریال» با کد (۵۵۸۱‏‏‏‏‏‏‏-۳۴‏‏‏‏‏‏‏-۵‏‏‏‏‏‏‏-۳)؛ ۲. ایجاد سرفصل حساب جدید با عنوان «بستانکاران بابت ابزارهای تأمین مالی زنجیره تولید غیردولتی به ریال» با کد (۵۵۸۲‏‏‏‏‏‏‏-۳۴‏‏‏‏‏‏‏-۵‏‏‏‏‏‏‏-۳)؛ ۳. ایجاد سرفصل حساب جدید با عنوان «وجه التزام دریافتنی جاری مطالبات دولتی بابت ابزارهای تامین مالی زنجیره تولید به ریال» با کد (۱۵۰۱‏‏‏‏‏‏‏-۳۷‏‏‏‏‏‏‏-۱‏‏‏‏‏‏‏-۳)؛ ۴. ایجاد سرفصل حساب جدید با عنوان «وجه التزام دریافتنی جاری مطالبات غیردولتی بابت ابزارهای تامین مالی زنجیره تولید به ریال» با کد (۲۲۵۱‏‏‏‏‏‏‏-۴۳‏‏‏‏‏‏‏-۱‏‏‏‏‏‏‏-۳)؛ ۵. ایجاد سرفصل حساب جدید با عنوان «وجه التزام دریافتنی غیرجاری مطالبات دولتی بابت ابزارهای تامین مالی زنجیره تولید به ریال» با کد (۱۸۵۱‏‏‏‏‏‏‏-۴۰‏‏‏‏‏‏‏-۱‏‏‏‏‏‏‏-۳)؛ ۶. ایجاد سرفصل حساب جدید با عنوان «وجه التزام دریافتنی غیرجاری مطالبات غیردولتی بابت ابزارهای تامین مالی زنجیره تولید به ریال» با کد (۲۶۱۱‏‏‏‏‏‏‏-۴۶‏‏‏‏‏‏‏-۱‏‏‏‏‏‏‏-۳)؛ ۷. ایجاد سرفصل حساب جدید با عنوان «وجه التزام سررسید شده شناسایی نشده غیرجاری مطالبات دولتی بابت ابزارهای تامین مالی زنجیره تولید به ریال» با کد (۶۷۱۱‏‏‏‏‏‏‏-۶۱‏‏‏‏‏‏‏-۵‏‏‏‏‏‏‏-۳)؛ ۸. ایجاد سرفصل حساب جدید با عنوان «وجه التزام سررسید شده شناسایی نشده غیرجاری مطالبات غیردولتی بابت ابزارهای تامین مالی زنجیره تولید به ریال» با کد (۷۰۴۱‏‏‏‏‏‏‏-۶۷‏‏‏‏‏‏‏-۵‏‏‏‏‏‏‏-۳)؛ ۹. ایجاد سرفصل حساب جدید با عنوان «درآمدهای متفرقه آتی به ریال» با کد (۷۱۱۱‏‏‏‏‏‏‏-۷۰‏‏‏‏‏‏‏-۵‏‏‏‏‏‏‏-۳)؛ ۱۰. ایجاد سرفصل حساب جدید با عنوان «سود آتی ابزارهای تأمین مالی زنجیره تولید به ریال» با کد (۸۵۹۰‏‏‏‏‏‏‏-۱۰‏‏‏‏‏‏‏-۹‏‏‏‏‏‏‏-۳)؛ ۱۱. تغییر تعریف سرفصل حساب «بدهکاران بابت ابزارهای تامین مالی زنجیره تولید غیردولتی به ریال» با کد (۲۱۶۰‏‏‏‏‏‏‏-۴۳‏‏‏‏‏‏‏-۱‏‏‏‏‏‏‏-۳)؛ ۱۲. تغییر کد سرفصل حساب های دفتر کل مذکور در «دستورالعمل حسابداری ابزار کارت رفاهی متصل به اوراق گام»، ابلاغی طی بخشنامه شماره ۲۸۹۸۰۳‏‏‏/۰۳ مورخ ۲۹‏‏‏/۱۱‏‏‏/۱۴۰۳، به شرح زیر: - کد سرفصل حساب «بستانکاران بابت ابزارهای تامین مالی زنجیره تولید غیردولتی به ریال از ۵۶۹۵‏‏‏‏-۳۴‏‏‏‏-۵‏‏‏‏-۳ به کد ۵۵۸۲‏‏‏‏-۳۴‏‏‏‏-۵‏‏‏‏-۳؛ - کد سرفصل حساب «وجه التزام دریافتنی جاری مطالبات غیردولتی بابت ابزارهای تأمین مالی زنجیره تولید به ریال» از ۲۲۳۵‏‏‏‏-۴۳‏‏‏‏-۱‏‏‏‏-۳ به کد ۲۲۵۱‏‏‏‏-۴۳‏‏‏‏-۱‏‏‏‏-۳؛ - کد سرفصل حساب «وجه التزام دریافتنی غیرجاری مطالبات غیردولتی بابت ابزارهای تأمین مالی زنجیره تولید به ریال» از ۲۵۹۵‏‏‏‏-۴۶‏‏‏‏-۱‏‏‏‏-۳ به کد ۲۶۱۱‏‏‏‏-۴۶‏‏‏‏-۱‏‏‏‏-۳؛ - کد سرفصل حساب «وجه التزام سررسید شده شناسایی نشده غیرجاری مطالبات غیردولتی بابت ابزارهای تأمین مالی زنجیره تولید به ریال» از ۷۰۲۵‏‏‏‏-۶۷‏‏‏‏-۵‏‏‏‏-۳ به کد ۷۰۴۱‏‏‏‏-۶۷‏‏‏‏-۵‏‏‏‏-۳. در پایان، ضمن ایفاد نسخه کامل سرفصل حساب های خلاصه دفترکل و دستورالعمل مورد اشاره، خواهشمند است دستور فرمایند، مراتب به قید تسریع و بالحاظ مفاد بخشنامه شماره 149153‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏/96 مورخ 16‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏/5‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏/1396 به تمامی واحدهای ذی ربط آن بانک‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏/ مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق به عمل آید.‏‏‏‏‏‏‏‏‏‏/6728652‏‏‏‏‏‏/ج.ن رئیس مرکز تنظیم گری مدیریت کل تنظیم مقررات حجت اسماعیل زاده - حسین صدقی