مصوبه هیأت مدیره سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص « عدم تضمین دارایی های صندوق های سرمایه گذاری به نفع اشخاص ثالث» با اصلاحات و الحاقات بعدی
سازمان بورس و اوراق بهادار — 1402/03/30
مصوبه هیأت مدیره سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص « عدم تضمین دارایی های صندوق های سرمایه گذاری به نفع اشخاص ثالث» مصوب 1402,03,30 با اصلاحات و الحاقات بعدی بند 5 هشتصد و هفتاد و هشتمین صورتجلسه هیئت مدیره سازمان بورس و اوراق بهادار مورخ 30 /03 /1402 به شرح زیر می باشد: 5- نامه شماره 226891 /1
مصوبه هیأت مدیره سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص « عدم تضمین دارایی های صندوق های سرمایه گذاری به نفع اشخاص ثالث» مصوب 1402,03,30 با اصلاحات و الحاقات بعدی بند 5 هشتصد و هفتاد و هشتمین صورتجلسه هیئت مدیره سازمان بورس و اوراق بهادار مورخ 30 /03 /1402 به شرح زیر می باشد: 5- نامه شماره 226891 /121 مورخ 18 /02 /1402 اداره بازرسی صندوق های سرمایه گذاری با موضوع عدم تضمین دارایی های صندوق های سرمایه گذاری به نفع اشخاص ثالث، مطرح و به شرح ذیل تصمیم گیری شد: 1-5- ایجاد هرگونه محدودیت (از قبیل تضمین، توثیق، ...) بر روی هر یک از طبقات دارایی صندوق های سرمایه گذاری از قبیل سپرده های بانکی و گواهی های سپرده بانکی، اوراق بهادار با درآمد ثابت، سهام، حق تقدم سهام یا سایر داراییهای موجود در صندوقها به نفع اشخاص ثالث ازجمله ارکان صندوق، مجاز نمی باشد. 1-1-5- حسابرس صندوق موظف است در تأییدیه مدیران و تأییدیه برون سازمانی وفق استانداردهای حسابرسی از جمله تأییدیه بانک، به صراحت اظهارنظر نسبت به تضمین، توثیق یا هرگونه محدودیت نسبت به دارایی موضوع تأییدیه را اخذ نماید. همچنین براساس تأییدیه های دریافتی، حسابرس باید در خصوص وجود یا عدم وجود هرگونه محدودیت ناشی از موارد فوق الذکر به نفع سایر اشخاص به صراحت در گزارشهای دوره ای حسابرسی صورتهای مالی، اظهارنظر نماید. 2-1-5- بند زیر به بخش وظایف و مسئولیتهای حسابرس در اساسنامه کلیه صندوقهای سرمایه گذاری اضافه میگردد: "حسابرس صندوق موظف است در مقاطع ششماهه و سالانه از اعضای هیأت مدیره مدیر صندوق و تأییدیه های برون سازمانی وفق استانداردهای حسابرسی، در خصوص هر گونه محدودیت از جمله تضمین و توثیق دارایی های صندوق، به نفع سایر اشخاص تأییدیه مدیران اخذ نماید و در خصوص محدودیتهای مذکور در گزارش دوره ای حسابرسی صورتهای مالی اظهارنظر نماید." 2-5- صندوقهای سرمایه گذاری صرفاً مجاز هستند از طریق سرمایه گذاری در ابزارهای تأمین مالی دارای مجوز از مراجع ذیصلاح همچون اوراق تأمین مالی اسلامی و اختیار فروش تبعی با هدف تأمین مالی نسبت به تأمین مالی اشخاص در بازار سرمایه در چارچوب قوانین و مقررات حاکم و با رعایت صرفه و صلاح صندوق و سرمایه گذاران آن اقدام نمایند. صندوق سرمایه گذاری و کلیه ارکان آن مجاز نیستند با انعقاد قرارداد، تفاهمنامه یا هر روش و یا تحت هر عنوان دیگر از طریق خرید و نگهداری اوراق بهادار (به استثناء اوراق تأمین مالی اسلامی) نسبت به تأمین مالی اشخاص اقدام نماید. علیرضا ناصرپور نایب رئیس هیأت مدیره