مصوبه شورای عالی بیمه در خصوص بازنگری «آیین نامه شناسایی و طبقه بندی مطالبات موسسات بیمه و نحوه محاسبه ذخایر آن ها» مکمل آیین نامه مذکور (آیین نامه شماره 101/1) با اصلاحات و الحاقات بعدی

شورای عالی بیمه — 1404/07/30

مصوبه شورای عالی بیمه در خصوص بازنگری «آیین نامه شناسایی و طبقه بندی مطالبات موسسات بیمه و نحوه محاسبه ذخایر آن ها» مکمل آیین نامه مذکور (آیین نامه شماره 101/1) مصوب 1404,07,30 با اصلاحات و الحاقات بعدی به پیوست مصوبه پانصد و نهمین نشست شورای عالی بیمه مورخ 1404/07/30 در خصوص بازنگری «آیین نامه شناسایی و طبقه بندی مطالبات موسسات بیمه و نحوه محاسبه ذخایر آن ها»، به عنوان مکمل آیین نامه مذکور (آیین نامه شماره 101/1)، و همچنین بند (ب)‌ مصوبات جلسه مذکور به شرح ذیل: 1 . موسسات بیمه موظفند مطالبات ناشی از عملیات بیمه ای و سایر فعالیت های موسسه بیمه که از ابتدای سال مالی 1405 ایجاد می شود را با رعایت مقررات این آیین نامه در حساب های خود اعمال نمایند. 2 . در خصوص مطالبات ناشی از عملیات بیمه ای و سایر فعالیت های موسسه بیمه که در سال 1404 و قبل از آن ایجاد شده است، موسسات بیمه موظفند ذخیره مطالبات را وفق این آیین نامه محاسبه و حداکثر ظرف مدت دو سال در حساب های خود اعمال نمایند مشروط بر اینکه در هر سال حداقل پنجاه درصد ذخیره مقرر در حساب های موسسه بیمه اعمال شود. برای آگاهی و اجرا، ابلاغ می گردد. مهدی نمن الحسینی دبیرخانه شورای عالی بیمه آیین نامه شناسایی و طبقه بندی مطالبات موسسات بیمه و نحوه محاسبه ذخایر آن ها (آیین نامه شماره 101) شورای عالی بیمه در جلسه مورخ 1404/07/30 و به استناد ماده (17) قانون تأسیس بیمه مرکزی ایران و بیمه گری؛ آیین نامه شناسایی و طبقه بندی مطالبات موسسات بیمه و نحوه محاسبه ذخایر آن ها (آیین نامه شماره 101) را به شرح زیر اصلاح و به عنوان آیین نامه شماره 101/1 و مکمل آیین نامه مذکور تصویب نمود: 1-تعریف عبارت "مطالبات حق بیمه جاری" در جزء 4-1 از بند 4 ماده (1) به شرح زیر اصلاح شد: 1 – 4- مطالبات حق بیمه جاری: بخشی از مطالبات بیمه ای که تا تاریخ ترازنامه، سررسید اقساط آن ها فرا نرسیده باشد. 2-تعریف عبارت "مطالبات حق بیمه سررسید گذشته" در جزء 2-4 از بند 4 ماده (1) به شرح زیر اصلاح شد: 4 – 2 - مطالبات حق بیمه سررسید گذشته: بخشی از مطالبات بیمه ای که در تاریخ ترازنامه، سررسید اقساط آن ها گذشته و وصول نشده باشد اعم از این که بیمه نامه های مربوط منقضی شده یا نشده باشد. در هر حال، سررسید اقساط یک بیمه نامه نباید از تاریخ انقضای پوشش بیمه ای دیرتر باشد. 3-مطالبات طبقه اول، طبقه دوم و طبقه سوم ذیل جزء 2-4 بند 4 از ماده (1) به شرح زیر اصلاح شد: مطالبات طبقه اول: حداکثر شش ماه از زمان سررسید قسط مربوط به آن ها گذشته باشد. مطالبات طبقه دوم: بیش از شش ماه و حداکثر یک سال از زمان سررسید قسط مربوط به آن ها گذشته باشد. مطالبات طبقه سوم: بیش از یکسال و حداکثر دو سال از زمان سررسید قسط مربوط به آن ها گذشته باشد. 4-"مطالبات طبقه چهارم" به ذیل جزء 2-4 بند 4 از ماده (1) به شرح زیر اضافه شد: مطالبات طبقه چهارم: بیش از دو سال از زمان سررسید قسط مربوط به آن ها گذشته باشد. 5-تعریف عبارت "سایر مطالبات بیمه ای" در بند 5 از ماده (1) به شرح زیر اصلاح شد: 5-سایر مطالبات بیمه ای: بخشی از دارایی های مؤسسه بیمه که ناشی از عملیات بیمه ای آن است و معرف طلب موسسه بیمه از سایر بیمه گران (از قبیل خسارت) بر اساس مدت سپری شده از زمان سررسید پرداخت مطالبات است و به صورت زیر طبقه بندی می شوند: 6-مطالبات طبقه اول، طبقه دوم و طبقه سوم ذیل بند 5 ماده (1) به شرح زیر اصلاح شد: مطالبات طبقه اول: بیش از شش ماه و حداکثر یکسال از زمان سررسید پرداخت آن ها گذشته باشد. مطالبات طبقه دوم: بیش از یکسال و حداکثر دو سال از زمان سررسید پرداخت آن ها گذشته باشد. مطالبات طبقه سوم: بیش از دو سال و حداکثر سه سال از زمان سررسید پرداخت آن ها گذشته باشد. 7-"مطالبات طبقه چهارم" به ذیل بند 5 ماده (1) به شرح زیر اضافه شد: مطالبات طبقه چهارم: بیش از سه سال از زمان سررسید پرداخت آن ها گذشته باشد. 8-عبارت "مطالبات غیر بیمه ای" در بند 5 ماده (1) به عبارت "مطالبات غیر بیمه ای به استثنای سود سهام دریافتنی" تغییر کرد و تعریف آن به شرح زیر اصلاح شد: 6- مطالبات غیر بیمه ای به استثنای سود سهام دریافتنی: آن بخش از دارایی های مؤسسه بیمه که ناشی از سایر فعالیت های آن است و معرف طلب موسسه بابت مواردی از قبیل اسناد دریافتنی است و بر اساس مدّت سپری شده از زمان سررسید آن ها به صورت زیر طبقه بندی می شوند: 9-جدول ذیل ماده (2) به شرح زیر اصلاح شد: نوع مطالبات طبقه بندی درصد ذخیره گیری مطالبات حق بیمه و سایر مطالبات بیمه ای و مطالبات غیر بیمه ای طبقه اول 25 طبقه دوم 50 طبقه سوم 75 طبقه چهارم 100 10-ماده (6) به شرح زیر اصلاح و تبصره ذیل آن حذف شد: -ماده 6- موسسه بیمه موظف است اطلاعات بیست بدهکار اول خود را که از آنان مطالبات سررسید گذشته دارد اعم از این که بیمه نامه های مربوط به آن ها منقضی شده یا نشده باشد به ترتیبی که بیمه مرکزی مشخص می کند در سامانه بدهکاران بزرگ صنعت بیمه ثبت نماید. به منظور مدیریت ریسک این دسته از بیمه گذاران، موسسات بیمه موظفند در تعیین نرخ و شرایط بیمه نامه هایی که برای این اشخاص صادر می کنند، موضوع مذکور را در نظر بگیرند. 11- ماده (8) و تبصره ذیل آن از متن آیین نامه حذف گردید.