بخشنامه خزانه داری در خصوص ابلاغ دستورالعمل اجرایی تحویل و تحول سوابق مالی در بستر سامانه نظارت آنی خزانه داری کل کشور (سناما) برای واحدهای گزارشگر بخش عمومی با اصلاحات و الحاقات بعدی

مرجع رسمی — 1404/06/12

بخشنامه خزانه داری در خصوص ابلاغ دستورالعمل اجرایی تحویل و تحول سوابق مالی در بستر سامانه نظارت آنی خزانه داری کل کشور (سناما) برای واحدهای گزارشگر بخش عمومی مصوب 1404,06,12 با سلام و احترام در اجرای ماده (97) قانون محاسبات عمومی کشور به پیوست دستورالعمل اجرایی تحویل و تحول سوابق مالی در بستر سامانه نظارت آنی خزانه داری کل کشور (سناما) برای واحدهای گزارشگر بخش عمومی ابلاغ می گردد. ضمناً تحویل و تحول مالی شرکت های دولتی در خصوص اعتبارات منابع داخلی و اعتباراتی که مطابق قوانین و مقررات تابع گزارشگری بخش عمومی نمی باشد، همچنان کمافی السابق تابع دستورالعمل شماره 53/211747 مورخ 1398/10/28 خواهد بود. سیدرحمت ا... اکرمی خزانه دار کل کشور دستورالعمل اجرایی موضوع ماده (97) قانون محاسبات عمومی کشور مصوب 1366 در مواقعی که بموجب احکام صادره ذی حسابان دستگاه های اجرائی تغییر می نمایند و یا به هر عنوان سمت ذی حسابی از آنان سلب می گردد، ذی حسابان قبلی و بعدی مکلفند سوابق ذی حسابی را با تنظیم صورت مجلس به ترتیب در مواعد زیر (در دو مرحله) تحویل و تحول نمایند. 1- بمنظور جلوگیری از معوق ماندن امور ذی حسابی، ذی حساب قبلی مکلف است ترتیبی اتخاذ نماید که در روز اول اشتغال ذی حساب بعدی، مدارک و صورت های زیر مطابق فرم های مربوط در چهار نسخه تهیه و پس از تکمیل و امضاء به ذی حساب بعدی تحویل و یک نسخه آن در مرکز به وزارت امور اقتصادی و دارایی (اداره کل نظارت بر ذیحسابیها) و در استان ها به اداره کل امور اقتصادی و دارایی استان ارسال و سایر نسخ به ترتیب نزد دستگاه اجرایی و ذی حساب تحویل دهنده نگهداری خواهد شد. ادارات کل امور اقتصادی و دارایی استان ها مکلف اند پس از بررسی مدارک، فهرست وضعیت تحویل و تحول دستگاه های اجرایی استان را (طبق فرم نمونه پیوست) هر سه ماه یکبار به وزارت امور اقتصادی و دارایی (اداره کل نظارت بر ذیحسابیها) منعکس نمایند. الف - فهرست کلیه حساب های بانکی با استفاده از فرم شماره یک شامل حساب های قابل برداشت و حساب های غیرقابل برداشت، حاوی اطلاعات لازم در خصوص عناوین و شماره حساب های بانکی، مبلغ موجودی (طبق مانده اعلام شده توسط بانک ذیربط)، شماره و تاریخ تأییدیه حساب های بانکی، شماره و زمان آخرین حواله الکترونیکی صادره، تعداد دسته چک ها و چک های نانویس با ذکر شماره مسلسل آنها، شماره و تاریخ آخرین چک صادره از هر یک از دسته چک ها. ب ) فهرست تضمین های دریافتی مشتمل بر ضمانت نامه های بانکی و سایر تضمین ها با استفاده از فرم شماره دو، حاوی اطلاعات لازم در خصوص عنوان تضمین، نوع تضمین، نام تضمین دهنده، تاریخ اخذ تضمین، مبلغ تضمین، شماره و تاریخ قرارداد مربوط، تاریخ انقضای تضمین و تاریخ آخرین تمدید ضمانت نامه ها. در مواردیکه تضمین های دریافتی از حجم قابل ملاحظه ای برخوردار بوده به نحوی که تهیه فهرست آنها مستلزم صرف وقت زیادی باشد، مشروط بر آنکه تضمین ها به نحو صحیح و قابل کنترلی نگهداری و مشخصات کامل آنها در دفتر یا نرم افزاری که به همین منظور نگهداری می شود، ثبت شده باشد، در این قبیل موارد تحویل و تحول تضمین ها پس از کنترل های ضروری با امضاء ذیل دفتر یا گزارش اخذ شده از نرم افزار مربوط توسط ذی حساب تحویل دهنده و تحویل گیرنده انجام و مراتب در صورت مجلس تحویل و تحول درج خواهد شد. ج - شماره ردیف آخرین سند حسابداری و شماره برچسب آخرین اموال ثبت شده در دفاتر حسابداری و نرم افزار نظام نوین اموال غیرمصرفی (طبق فرم شماره سه) منضم به فهرست برچسب اموالی که حذف، انتقال، اسقاط و یا به فروش رسیده و گزارش آماری اموال غیرمنقول ثبت شده در سامانه اموال دستگاه های اجرایی (سادا). د - فهرست سوابق کسری احتمالی حاصل در ابواب جمعی اموال و یا وجوه نقد یا در حکم نقد با ذکر نام امنای اموال یا عاملین ذی حساب و یا سایر مأمورین ذی ربط و آخرین پیگیری آن. 2- ذی حساب بعدی مکلف است ترتیبی اتخاذ نماید که حداکثر ظرف مدت یک ماه از تاریخ اشتغال، صورت های مشروحه زیر را در چهار نسخه تهیه و پس از تکمیل و امضاء همراه نسخه اول صورت مجلس تحویل و تحول (مطابق نمونه پیوست) در مرکز به وزارت امور اقتصادی و دارایی (اداره کل نظارت بر ذیحسابیها) و در استان ها به اداره کل امور اقتصادی و دارایی استان حسب مورد ارسال و نسخه های دوم و سوم به ترتیب به ذیحساب تحویل دهنده، دستگاه اجرایی و نسخه چهارم نزد ذی حساب تحویل گیرنده نگهداری خواهد شد. الف - تراز حساب های کل، معین و سطوح تفصیلی آن ها منطبق با آخرین نسخه نظام حسابداری بخش عمومی به تاریخ تحویل و تحول بصورت لوح فشرده. ب - صورت ریزمانده انواع پیش پرداخت ها و علی الحساب ها به تفکیک سال جاری و سال های قبل حاوی اطلاعات لازم در مورد گیرندگان وجه، تاریخ پرداخت و مبلغ پرداخت. ج - صورت ریزمانده تنخواه گردان پرداخت عاملین ذی حساب، واحدهای تدارکاتی، کارپردازان و سایر مأمورین دولتی، به تفکیک گیرندگان وجه با قید اطلاعات مربوط به تاریخ پرداخت، مبلغ و حساب بانکی مربوط. د - صورت مغایرت بانکی برای کلیه حساب های بانکی مندرج در فرم شماره یک موضوع بند (الف) ردیف (1) حاوی اطلاعات مربوط به مانده دفتری، مانده مورد گواهی بانک و مشخصات کامل اقلام باز. صورت های مغایرت حساب های بانکی بایستی منضم به صورت حساب و گواهی بانک برای موجودی هر یک از حساب های بانکی باشد. هـ - صورت وضعیت گردش انواع اوراق بهادار مشمول ماده (46) قانون محاسبات عمومی کشور و اسناد مالی اسلامی با استفاده از فرم شماره چهار پیوست. و - آخرین گزارش فصلی و سالانه بارگذاری شده در سامانه مدیریت اطلاعات بدهی ها و مطالبات دولت (سماد) 3- در مواردی که ذی حساب از تحویل ابوابجمعی خود استنکاف نماید یا به هر علتی شرکت او در امر تحویل و تحول میسر نباشد، به موجب حکم صادره از طرف وزارت امور اقتصادی و دارایی معاون ذیحساب یا نماینده اعزامی وزارت مذکور مکلف است ترتیبی اتخاذ نماید که صورت ها و مدارک موضوع ردیف (1) این دستورالعمل در موعد مقرر تهیه و با حضور و امضاء نماینده دیوان محاسبات کشور که توسط وزارت امور اقتصادی و دارایی (ادره کل نظارت بر ذیحسابیها) برای حضور در امر تحویل و تحول و امضاء صورتمجلس مربوط دعوت خواهد شد در محل ذی حسابی به ذی حساب بعدی تحویل گردد. صورت های موضوع ردیف (2) این دستورالعمل نیز با حضور نمایندگان مذکور در موعد مقرر به ذی حساب جدید تحویل خواهد شد. 4- در صورتی که ذی حساب تحویل گیرنده در انجام تکالیف قانونی نسبت به امر تحویل و تحول موضوع این دستورالعمل اقدام ننماید به تشخیص وزارت امور اقتصادی و دارایی (اداره کل نظارت بر ذیحسابیها) طبق مقررات اقدام خواهد شد. 5- تنظیم و ارسال صورت مجلس تحویل و تحول در هیچ یک از موارد فوق به منزله مفاصاحساب برای ذی حسابان نبوده و عنداللزوم مانع از رسیدگی به حساب عملکرد دوره تصدی آنان نخواهد گردید و در هر حال هر یک از ذی حسابان مسئول عملکرد دوره تصدی خود خواهند بود. 6- در مواردی که ذی حسابان قبلی و بعدی موفق به تنظیم قسمتی از صورت های موضوع ردیفهای (1) و (2) این دستورالعمل نگردند مکلفند مراتب را ضمن ارسال صورت های تنظیم شده در مرکز به وزارت امور اقتصادی و دارایی (اداره کل نظارت بر ذیحسابیها) و در استان ها به اداره کل امور اقتصادی و دارایی استان حسب مورد گزارش نمایند تا به طریق مقتضی نسبت به راهنمائی و رفع موانع موجود و با تمدید مهلت لازم برای تنظیم صورت های مورد بحث اقدام و در صورت مشاهده تخلف مراتب را به مراجع قانونی ذی ربط اعلام و پیگیری نماید. 7- این دستورالعمل جایگزین دستورالعمل شماره 53/10828/52441 مورخ 1377/12/24 می گردد. سیدرحمت ا... اکرمی معاون نظارت مالی و خزانه دار کل کشور صورت مجلس تحویل و تحول سوابق ذی حسابی